Kiến thức hữu ích về Thuế trong kinh doanh nhà trọ mới nhất 2022

Thuế trong kinh doanh nhà trọ là một mảng kiến thức mà chủ nhà nào khi bắt đầu kinh doanh nhà trọ cũng cần quan tâm đến. Để trang bị cho chủ nhà có thêm nhiều kiến thức liên quan lĩnh vực này, Resident đã đặt ra một số câu hỏi, hãy tham khảo cùng resident nhé!

Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế hay không?

Căn cứ điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định hoạt động kinh doanh nhà trọ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước.

Điều 4 thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế cho hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh như sau:

Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Ai là người đóng thuế?

Theo quy định từ công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 của tổng cục Thuế thì:

– Cá nhân hay đại diện tổ chức cho thuê tài sản khai thuế và trực tiếp đóng thuế.

– Người thuê nếu trong hợp đồng có điều khoản quy định về mục người thuê đóng thuế

Các loại thuế cần đóng khi kinh doanh nhà trọ

Khi kinh doanh cho thuê nhà trọ, các chủ kinh doanh nhà trọ cần chú ý quan tâm đến các khoản thuế cho thuê nhà trọ sau:

• Thuế môn bài

Theo quy định Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP các mức thu lệ phí môn bài đối với từng trường hợp cụ thể như sau:

– Đối với trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu từ việc cho thuê nhà trọ trên 500.000.000 đồng/năm thì mức thuế sẽ là 1.000.000 đồng/năm

– Đối với trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu từ việc cho thuê nhà trọ trên 300.000.000 đến 500.000.000 đồng/năm thì mức thuế sẽ là 500.000 đồng/năm

– Đối với trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu từ việc cho thuê nhà trọ trên 100.000.000 đến 300.000.000 đồng/năm thì mức thuế sẽ là 300.000 đồng/năm

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được tính theo từng tháng mà chủ kinh doanh nhà trọ cho thuê. Đối với trường hợp này, mức thuế GTGT sẽ là 5% tính trên doanh thu trực tiếp của chủ kinh doanh từ việc cho thuê nhà trọ. Tóm lại, thuế GTGT khi cho thuê nhà trọ mà các chủ kinh doanh nhà trọ phải nộp được xác định bằng 5% x Doanh thu

Để có thể tìm hiểu chi tiết hơn về mục thuế GTGT đối với việc cho thuê nhà trọ, bạn có thể tìm đọc tại Khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế giá trị gia tăng (GTGT).

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo công văn số 615/TCT-TNCN của Tổng Cục Thuế, đối với các chủ kinh doanh nhà trọ có doanh thu từ việc cho thuê trọ từ 100.000.000 đồng trở lên thì cần phải đóng các khoản thuế cho thuê nhà trọ, ngoài việc phải đóng thuế môn bài và thuế GTGT đã nêu trên thì chủ kinh doanh nhà trọ còn phải đóng một khoản thuế nữa đó là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thuế TNCN cũng được xác định trên 5% doanh thu trực tiếp từ việc kinh doanh nhà trọ. Theo đó, đối với hoạt động cho thuê nhà trọ sẽ áp dụng mức thuế suất thu nhập cá nhân là 5%.

Ví dụ thực tế về việc xác định các loại thuế cần đóng khi kinh doanh nhà trọ:

Anh Nam kinh doanh cho thuê nhà trọ cụ thể với 30 phòng trọ với mức giá 1.300.000 đồng/tháng. Như thế doanh thu hằng năm từ việc kinh doanh nhà trọ của anh Nam được tính như sau:

1.300.000 * 30 phòng * 12 tháng = 468.000.000 đồng

Vậy các loại thuế cần đóng khi cho thuê nhà trọ của anh Nam được xác định như sau:

– Thuế môn bài cho trường hợp có doanh thu từ 300.000.000 đến 500.000.000 đồng là 500.000 đồng

– Thuế giá trị gia tăng bằng 5% doanh thu là 23.400.000 đồng (468.000.000 x 5%)

– Thuế thu nhập cá nhân bằng 5% doanh thu là 23.400.000 đồng (468.000.000 x 5%)

Vậy mỗi năm, thuế cho thuê nhà trọ (bao gồm thuế môn bài, thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân) mà anh Nam cần phải đóng là 47.300.00 đồng (23.400.000 + 23.400.000 + 500.000)

Làm hồ sơ khai báo thuế và đóng thuế trong kinh doanh nhà trọ như thế nào?

Chủ kinh doanh cho thuê nhà trọ đăng ký nộp thuế theo từng lần phát sinh (tháng hoặc quý) khi làm hồ sơ khai báo thuế phải bao gồm:

– Bản chụp hoặc bản scan hợp đồng cho thuê trọ

– Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo thông tư

– Trong trường hợp nếu đổi người thuê nhà trọ trong thời gian tính thuế cần phải có bản chụp hoặc bản scan giấy tờ thanh lý hợp đồng

– Nếu như đối với hình thức hợp tác kinh doanh ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay thì tổ chức sẽ khai thuế thay theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD kèm theo Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD ban hành và nếu là lần khai thuê đầu tiên của hợp đồng cần phải có bản chụp hợp đồng hợp tác kinh doanh.

Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

– Chủ kinh doanh nhà trọ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú.

– Đối với hình thức hợp tác kinh doanh ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay thì tổ chức khai thuế và nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và đóng thuế

– Theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo phát sinh doanh thu tính thuế

– Thời hạn đóng thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trên đây là một số kiến thức hữu ích về thuế trong kinh doanh nhà trọ. Resident hi vọng chủ nhà có thể tham khảo và có những kiến thức bổ ích để việc kinh doanh được thuận lợi và tránh những rủi ro nhất định. Chúc các bạn thành công!