Việc nộp thuế là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản cần thực hiện theo quy định của pháp luật Việt Nam. Năm 2025, các quy định về kê khai và nộp thuế cho thuê nhà có thể có những điều chỉnh nhất định. Bài viết này Resident sẽ cung cấp một hướng dẫn toàn diện và chi tiết, giúp bạn nắm vững quy trình, hồ sơ cần thiết và các lưu ý quan trọng để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách chính xác và hiệu quả.
1. Xác Định Đối Tượng và Trường Hợp Phải Nộp Thuế Cho Thuê Nhà
Trước khi đi sâu vào quy trình kê khai và nộp thuế , điều quan trọng là phải xác định rõ bạn có thuộc đối tượng phải nộp thuế cho thuê nhà hay không. Theo quy định hiện hành, cá nhân có hoạt động cho thuê nhà, căn hộ, mặt bằng hoặc bất kỳ loại bất động sản nào khác và có phát sinh thu nhập từ hoạt động này đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn nộp thuế cho thuê nhà, bao gồm:
- Doanh thu từ cho thuê nhà đạt từ 100 triệu đồng/năm trở xuống (miễn cả thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài).
- Nhà ở thuộc sở hữu của người có công với cách mạng được miễn thuế theo quy định.
- Các trường hợp đặc biệt khác theo quy định của pháp luật thuế.
Do đó, trước khi tiến hành các thủ tục nộp thuế cho thuê nhà, bạn cần xác định rõ tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà của mình trong năm để biết mình có thuộc đối tượng phải nộp thuế hay không.
2. Các Loại Thuế và Lệ Phí Phải Nộp Khi Kinh Doanh Cho Thuê Nhà
Khi phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà, cá nhân thường phải nộp thuế bao gồm:
- Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT)
- Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)
- Lệ phí môn bài (nếu thuộc đối tượng)
Việc hiểu rõ về các loại thuế và lệ phí này là bước đầu tiên quan trọng để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách chính xác.
Xem thêm: Thủ tục kinh doanh nhà cho thuê mới nhất hiện nay
3. Xác Định Căn Cứ Tính Thuế và Lệ Phí Cho Thuê Nhà
Để thực hiện việc nộp thuế một cách chính xác, bạn cần xác định đúng căn cứ tính cho từng loại thuế và lệ phí.
3.1. Căn Cứ Tính Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT)
Căn cứ tính thuế GTGT là doanh thu tính thuế GTGT và thuế suất thuế GTGT.
- Doanh thu tính thuế GTGT: Là toàn bộ số tiền cho thuê nhà chưa bao gồm thuế GTGT, các khoản phí và lệ phí khác (nếu có) mà bên cho thuê được hưởng theo hợp đồng thuê nhà.
- Thuế suất thuế GTGT: Hiện hành, thuế suất thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà là 5%.
- Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Thuế suất thuế GTGT (5%)
3.2. Căn Cứ Tính Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)
Căn cứ tính thuế TNCN là thu nhập tính thuế TNCN và thuế suất thuế TNCN.
- Doanh thu tính thuế TNCN: Là toàn bộ số tiền cho thuê nhà chưa bao gồm thuế GTGT, các khoản phí và lệ phí khác (nếu có) mà bên cho thuê được hưởng theo hợp đồng thuê nhà.
- Thu nhập tính thuế TNCN: Được xác định bằng doanh thu tính thuế TNCN trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định của pháp luật thuế TNCN. Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc (nếu có). Mức giảm trừ gia cảnh có thể thay đổi theo quy định của pháp luật từng thời kỳ.
- Thuế suất thuế TNCN: Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân. Biểu thuế này có nhiều bậc thuế suất khác nhau, từ 5% đến 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế.
- Công thức tính thuế TNCN phải nộp:
Thu nhập chịu thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN - Các khoản giảm trừ Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNCN × Thuế suất thuế TNCN tương ứng
3.3. Căn Cứ Tính Lệ phí môn bài
Căn cứ tính Lệ phí môn bài là doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm và mức lệ phí tương ứng.
- Đối tượng: Cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả cho thuê nhà) có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Mức Lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà :
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn Lệ phí môn bài.
- Lưu ý quan trọng:
- Việc xác định doanh thu để tính Lệ phí môn bài là tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch.
Xem thêm: Đăng tin cho thuê: Làm sao để nổi bật giữa đám đông
4. Phương Pháp Kê Khai và Nộp Thuế Cho Thuê Nhà Năm 2025
Hiện nay, cá nhân có thể thực hiện kê khai và nộp thuế cho thuê nhà theo một trong hai phương pháp sau:
4.1. Kê Khai và Nộp Thuế Theo Từng Lần Phát Sinh
Phương pháp này áp dụng cho trường hợp cá nhân cho thuê nhà không thường xuyên hoặc cho thuê từng lần với thời gian ngắn. Khi đó, cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế cho thuê nhà cho từng hợp đồng thuê phát sinh.
Quy trình kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh:
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai:
- Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/TTS).
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu số 03/BĐS).
- Tờ khai Lệ phí môn bài (nếu thuộc đối tượng phải nộp).
- Bản sao hợp đồng thuê nhà (có chứng thực hoặc không chứng thực).
- Bản sao Giấy chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của bên cho thuê.
- Các giấy tờ khác liên quan (nếu có).
- Nộp hồ sơ khai thuế: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
- Tính thuế và lệ phí phải nộp: Căn cứ vào hồ sơ khai thuế và các quy định hiện hành, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài (nếu có).
- Nộp tiền thuế và lệ phí: Thực hiện nộp tiền thuế và lệ phí vào ngân sách nhà nước theo thông báo của cơ quan thuế. Bạn có thể nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc qua các kênh điện tử như internet banking, mobile banking.
4.2. Kê Khai và Nộp Thuế Theo Năm
Phương pháp này thường áp dụng cho trường hợp cá nhân cho thuê nhà thường xuyên, có nhiều hợp đồng thuê trong năm. Thay vì kê khai cho từng lần phát sinh, cá nhân sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế cho thuê nhà một lần vào cuối năm.
Quy trình kê khai và nộp thuế theo năm:
- Theo dõi và tổng hợp doanh thu: Trong suốt năm, bạn cần theo dõi và tổng hợp đầy đủ doanh thu từ tất cả các hợp đồng cho thuê nhà.
- Chuẩn bị hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/TTS).
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu số 03/BĐS).
- Tờ khai Lệ phí môn bài (nếu thuộc đối tượng phải nộp).
- Bảng kê chi tiết các hợp đồng cho thuê nhà trong năm.
- Bản sao Giấy chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của bên cho thuê.
- Các giấy tờ khác liên quan (nếu có).
- Nộp hồ sơ khai thuế: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn). Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm thường là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 01 năm sau.
- Tính thuế và lệ phí phải nộp: Căn cứ vào hồ sơ khai thuế và các quy định hiện hành, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài (nếu có) phải nộp thuế cho thuê nhà cho cả năm.
- Nộp tiền thuế và lệ phí: Thực hiện nộp tiền thuế và lệ phí vào ngân sách nhà nước theo thông báo của cơ quan thuế. Thời hạn nộp tiền thuế và lệ phí thường là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 01 năm sau.
5. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Cho Thuê Nhà Trực Tuyến Năm 2025
Trong bối cảnh số hóa ngày càng mạnh mẽ, việc kê khai và nộp thuế cho thuê nhà trực tuyến trở nên phổ biến và tiện lợi hơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện:
- Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: Mở trình duyệt web và truy cập địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập hoặc đăng ký tài khoản: Nếu bạn đã có tài khoản, hãy nhập tên đăng nhập và mật khẩu để đăng nhập. Nếu chưa có, bạn cần thực hiện đăng ký tài khoản theo hướng dẫn trên trang web.
- Chọn mục “Kê khai trực tuyến”: Sau khi đăng nhập thành công, tìm và chọn mục “Kê khai trực tuyến”.
- Chọn tờ khai thuế: Lựa chọn các tờ khai thuế phù hợp với hoạt động cho thuê nhà của bạn (Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/TTS, Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/BĐS và Tờ khai Lệ phí môn bài nếu thuộc đối tượng).
- Nhập liệu thông tin: Điền đầy đủ và chính xác các thông tin theo yêu cầu của tờ khai, bao gồm thông tin người nộp thuế, thông tin về hợp đồng cho thuê (địa chỉ nhà cho thuê, thời gian cho thuê, giá cho thuê), doanh thu, các khoản giảm trừ (nếu có), và thông tin để tính Lệ phí môn bài (doanh thu năm).
- Đính kèm hồ sơ (nếu có): Hệ thống có thể yêu cầu bạn đính kèm bản scan các giấy tờ liên quan như hợp đồng thuê nhà, giấy tờ tùy thân.
- Kiểm tra lại thông tin: Sau khi nhập liệu xong, hãy kiểm tra kỹ lưỡng toàn bộ thông tin đã kê khai để đảm bảo tính chính xác.
- Ký điện tử và nộp tờ khai: Nếu thông tin đã chính xác, thực hiện ký điện tử (nếu có) và nộp tờ khai thuế. Bạn sẽ nhận được thông báo xác nhận từ hệ thống sau khi nộp thành công.
Xem thêm: So sánh chi tiết 10 phần mềm quản lý nhà cho thuê, ưu nhược điểm
6. Thời Hạn Kê Khai và Nộp Thuế Cho Thuê Nhà Năm 2025
Việc tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế là rất quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Dưới đây là thời hạn kê khai và nộp thuế cần lưu ý trong năm 2025:
- Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu cho thuê nhà.
- Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 01 năm sau năm phát sinh thu nhập từ cho thuê nhà.
- Nộp Lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh mới ra hoạt động hoặc bắt đầu hoạt động trở lại trong năm thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
Lưu ý rằng, nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định, thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo. Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế cho thuê nhà giúp bạn chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình.
7. Các Lưu Ý Quan Trọng Khi Kê Khai và Nộp Thuế Cho Thuê Nhà
Trong quá trình kê khai và nộp thuế cho thuê nhà, bạn cần lưu ý một số vấn đề quan trọng sau:
- Kê khai trung thực và chính xác: Mọi thông tin kê khai phải đảm bảo tính trung thực và chính xác. Việc kê khai sai lệch có thể dẫn đến các hình phạt theo quy định của pháp luật.
- Lưu giữ đầy đủ hồ sơ: Bạn cần lưu giữ đầy đủ các hồ sơ liên quan đến hoạt động cho thuê nhà và việc nộp thuế cho thuê nhà (hợp đồng thuê nhà, biên lai nộp thuế, tờ khai thuế, chứng từ nộp Lệ phí môn bài) để phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế khi cần thiết.
- Cập nhật các quy định mới: Pháp luật thuế có thể có những thay đổi theo thời gian. Do đó, bạn cần thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo thực hiện đúng theo quy định.
- Tìm hiểu kỹ về các khoản giảm trừ: Nếu bạn thuộc đối tượng được hưởng các khoản giảm trừ thuế TNCN (ví dụ: giảm trừ gia cảnh), hãy đảm bảo kê khai đầy đủ để giảm thiểu số thuế phải nộp.
- Sử dụng chữ ký số (nếu có): Việc sử dụng chữ ký số sẽ giúp quá trình kê khai và nộp thuế trực tuyến trở nên nhanh chóng và an toàn hơn.
- Liên hệ cơ quan thuế khi có vướng mắc: Nếu bạn gặp bất kỳ khó khăn hay vướng mắc nào trong quá trình kê khai và nộp thuế cho thuê nhà, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn và giải đáp kịp thời.
8. Trách Nhiệm và Xử Phạt Khi Không Nộp Thuế Cho Thuê Nhà
Việc không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ nộp thuế cho thuê nhà sẽ dẫn đến các hậu quả pháp lý và tài chính không mong muốn. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, các hành vi vi phạm về thuế có thể bị xử phạt hành chính, bao gồm:
- Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền: Tùy thuộc vào mức độ vi phạm, bạn có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với các mức phạt khác nhau đối với hành vi chậm nộp tờ khai, chậm nộp tiền thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài. Mức phạt cụ thể sẽ được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
- Tính tiền chậm nộp thuế và Lệ phí môn bài: Nếu nộp thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài chậm so với thời hạn quy định, bạn sẽ phải nộp thêm tiền chậm nộp theo tỷ lệ quy định trên số tiền thuế và Lệ phí môn bài chậm nộp. Tỷ lệ này có thể thay đổi theo từng thời kỳ.
- Kiểm tra và thanh tra thuế: Cơ quan thuế có quyền tiến hành kiểm tra và thanh tra đối với các trường hợp có dấu hiệu vi phạm về thuế.
- Truy cứu trách nhiệm hình sự: Trong trường hợp nghiêm trọng, hành vi trốn thuế với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật hình sự.
9. Kết Luận
Việc kê khai và nộp thuế là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng đối với mọi cá nhân có thu nhập từ hoạt động này. Bài viết này đã cung cấp một hướng dẫn chi tiết về quy trình, hồ sơ cần thiết, các phương pháp kê khai (trực tiếp và trực tuyến), thời hạn nộp thuế cho thuê nhà năm 2025, cũng như các lưu ý quan trọng và trách nhiệm pháp lý liên quan, bao gồm cả Lệ phí môn bài.
Hy vọng rằng, với những thông tin chi tiết này, bạn sẽ có thể thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho thuê nhà một cách dễ dàng, chính xác và hiệu quả, góp phần tuân thủ pháp luật và đảm bảo quyền lợi của chính mình. Hãy luôn cập nhật những quy định mới nhất về thuế để thực hiện nghĩa vụ của mình một cách tốt nhất. Chúc các bạn thành công!
