Thuế kinh doanh nhà trọ là bao nhiêu? Cách tính thuế kinh doanh nhà trọ

1. Kinh doanh nhà trọ là gì?

Kinh doanh nhà trọ là một hình thức cho thuê phòng hoặc căn hộ cho người có nhu cầu thuê ở trong thời gian ngắn hoặc dài hạn. Hoạt động này không chỉ giúp chủ nhà tận dụng không gian nhà ở của mình để tạo ra nguồn thu nhập ổn định mà còn đáp ứng nhu cầu chỗ ở cho người thuê.

Xem thêm: Thủ tục xin giấy phép kinh doanh nhà trọ mới nhất 2024

2. Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế không? 

Theo quy định của pháp luật, các cá nhân kinh doanh cho thuê nhà trọ có doanh thu hàng năm bằng hoặc dưới 100 triệu đồng thì không cần phải kê khai và không phải nộp bất kỳ loại thuế nào. Tuy nhiên, đối với các cá nhân kinh doanh cho thuê nhà trọ có doanh thu trên 100 triệu đồng, họ phải kê khai và nộp các loại thuế bao gồm: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Xem thêm: Mẫu hợp đồng thuê nhà trọ dùng để đăng ký tạm trú mới nhất 2024

3. Các loại thuế kinh doanh nhà trọ cần đóng

3.1. Thuế môn bài

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với từng trường hợp cụ thể như sau:

• Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng.
• Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 500.000 đồng.
• Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 300.000 đồng.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Xem thêm: Chi phí xây nhà trọ là bao nhiêu tiền?

3.2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng trong năm dương lịch thì thuộc trường hợp chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế GTGT sẽ được tính theo từng tháng mà chủ kinh doanh nhà trọ cho thuê. Đối với trường hợp này, mức thuế GTGT sẽ là 5% tính trên doanh thu trực tiếp từ việc cho thuê nhà trọ. Tóm lại, thuế GTGT mà các chủ kinh doanh nhà trọ phải nộp được xác định bằng công thức: 5% x Doanh thu.

Điều này được điều chỉnh cụ thể tại Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng.

Xem thêm: Quy định phòng cháy chữa cháy cho nhà trọ mới nhất 2024

3.3. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các chủ kinh doanh nhà trọ có doanh thu từ việc cho thuê trọ từ 100 triệu đồng trở lên cần phải nộp các khoản thuế liên quan. Ngoài việc phải nộp thuế môn bài và thuế giá trị gia tăng (GTGT) như đã nêu, chủ kinh doanh nhà trọ cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thuế TNCN được tính là 5% trên tổng doanh thu trực tiếp từ việc kinh doanh nhà trọ.

Do đó, đối với hoạt động cho thuê nhà trọ, áp dụng mức thuế suất thu nhập cá nhân là 5%.

4. Cách tính khoản thuế kinh doanh nhà trọ phải nộp

Hãy cùng xem ví dụ thực tế về việc xác định các loại thuế cần đóng khi cho thuê nhà trọ của anh Tú:

Anh Tú kinh doanh cho thuê nhà trọ với 30 phòng trọ, mỗi phòng có mức giá thuê là 1.200.000 đồng/tháng. Với số lượng này, doanh thu hằng năm từ việc kinh doanh nhà trọ của anh Tú tính như sau:

1.200.000 đồng/phòng * 30 phòng * 12 tháng = 432.000.000 đồng

Do đó, các loại thuế cần đóng khi cho thuê nhà trọ của anh Tú được xác định như sau:

• Thuế môn bài: Với doanh thu từ 300.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng, mức thuế môn bài là 500.000 đồng.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tính là 5% trên tổng doanh thu, tức là 5% x 432.000.000 đồng = 21.600.000 đồng.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tính là 5% trên tổng doanh thu, cũng là 5% x 432.000.000 đồng = 21.600.000 đồng.

Vậy mỗi năm, tổng số thuế cho thuê nhà trọ mà anh Tú cần phải đóng là 43.700.000 đồng (500.000 + 21.600.000 + 21.600.000). Đây là các khoản thuế cần chú ý và tính toán để anh Tú có thể quản lý tài chính kinh doanh một cách hiệu quả và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Xem thêm: Cách tính giá điện kinh doanh nhà trọ mới nhất 2024

5. Làm hồ sơ khai báo thuế và đóng thuế cho thuê nhà trọ như thế nào?

Chủ kinh doanh cho thuê nhà trọ khi đăng ký nộp thuế theo từng lần phát sinh (tháng hoặc quý) cần chuẩn bị hồ sơ khai báo thuế bao gồm các thông tin sau:

• Bản chụp hoặc bản scan hợp đồng cho thuê nhà trọ.
• Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD được ban hành và đi kèm theo thông tư.
• Trường hợp có sự thay đổi người thuê nhà trọ trong thời gian tính thuế, cần có bản chụp hoặc bản scan giấy tờ thanh lý hợp đồng.
• Nếu kinh doanh theo hình thức hợp tác và ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay mình, tổ chức này sẽ thực hiện khai thuế dựa trên Tờ khai mẫu số 01/CNKD và Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD được ban hành. Đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng, cần có bản chụp hợp đồng hợp tác kinh doanh để làm căn cứ.

6. Ai là người nộp thuế kinh doanh nhà trọ?

Theo Công văn số 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 của Tổng cục Thuế, quy định như sau:

• Cá nhân hoặc đại diện tổ chức cho thuê tài sản có trách nhiệm khai thuế và trực tiếp nộp thuế.
• Người thuê, nếu trong hợp đồng có điều khoản quy định về việc người thuê phải chịu trách nhiệm đóng thuế, sẽ phải thực hiện theo quy định của hợp đồng đó.

Xem thêm: Top 4 cách quản lý nhà trọ cho thuê hiệu quả nhất hiện nay

7. Kết luận

Trên đây là những thông tin cơ bản về các loại thuế cần phải đóng khi kinh doanh cho thuê nhà trọ. Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế là rất quan trọng để các chủ kinh doanh nhà trọ có thể hoạt động một cách hợp pháp và hiệu quả. Ngoài các loại thuế đã đề cập như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các chủ kinh doanh còn cần chú ý đến các thủ tục khai thuế đúng thời hạn và đầy đủ tài liệu hồ sơ. Điều này sẽ giúp họ tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành cho thuê nhà trọ.